中介服务机构；制定企业年金基金投资策略；编制企业年金基金管理和财务会计报告；根据合同对企业年金管理进行监督；根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支付企业年金待遇；接受委托人c受益人查询，定期向委托人c受益人和有关监管部门提供企业年金基金管理报告等。

三企业年金基金账户管理人

企业年金基金账户管理人，是指受托管理企业年金基金账户的专业机构。

账户管理人主要职责有：建立企业年金基金企业账户和个人账户；记录企业c职工缴费以及企业年金基金投资收益；及时与托管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况；计算企业年金待遇；提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务；定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金账户管理报告等。

四企业年金基金托管人

企业年金基金托管人，是指受托提供保管企业年金基金财产等服务的商业银行或专业机构。

托管人主要职责有：安全保管企业年金基金财产；以企业年金基金名义开设的资金账户和证券账户；对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整和；根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产；根据投资管理人投资指令，及时办理清算c交割事宜；负责企业年金基金会计核算和估值，复核c审查投资管理人计算的基金财产净值；及时与账户管理人c投资管理人核对有关数据，按照规定监督投资管理人的投资运作；定期向受托人提交企业年金基金托管报告和财务会计报告；定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告；保存企业年金基金托管业务活动记录c账册c报表和其他资料等。

五企业年金基金投资管理人

企业年金基金投资管理人，是指受托管理企业年金基金投资的专业机构。

投资管理人主要职责有：对企业年金基金财产进行投资；及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果；建立企业年金基金投资管理风险准备金；定期向受托人和有关监管部门提交投资管理报告；保存企业年金基金会计凭证c会计账簿c年度财务会计报告和投资记录等。

六中介服务机构

企业年金基金中介服务机构，是指为企业年金基金管理提供服务的投资顾问公司c信用评估公司c精算咨询公司c会计师事务所c律师事务所等专业机构。

三c企业年金基金会计准则及其应用指南

企业年金既是一项重要的经济制度，也是一项十分重要的社会制度。企业年金基金作为职工退休后的“养命钱”，关系到每一位职工的切身利益和社会的和谐稳定，客观上要求企业年金基金日常管理和投资运营必须遵循谨慎c分散风险的原则，确保企业年金基金的安全和保值增值。

企业会计准则第10号企业年金基金以下简称企业年金基金准则及其应用指南，明确了企业年金作为的会计主体，规范了企业年金基金的确认c计量和报告，以真实反映企业年金基金的财务状况c投资运营情况c净资产变动情况，及时揭示企业年金基金的管理风险等信息。

企业年金基金受托人c托管人c投资管理人应当根据各自的职责，按照企业年金基金准则及其应用指南的规定，设置相应会计科目和会计账簿，对企业年金基金发生的有关交易或者事项进行会计处理和报告。企业年金基金会计科目名称和编号参见表1ll。

表111企业年金基金会计科目名称和编号

顺序号编号会计科目名称

一c资产类

1101银行存款

2102结算备付金

3104交易保证金

4113应收利息

5114应收股利

6115应收红利

7118买人返售证券

8125其他应收款

9128交易性金融资产

10131其他资产

二c负债类

11201应付受益人待遇

12204应付受托人管理费

13205应付托管人管理费

14216应付投资管理人管理费

15215应交税费

16218卖出回购证券款

17221应付利息

18223应付佣金

19229其他应付款

三c共同类

20301证券清算款

四c基金净值类

21401企业年金基金

个人账户结余

企业账户结余

净收益

个人账户转入

个人账户转出

支付受益人待遇

22410本期收益

五c损益类

23501存款利息收入

24503买入返售证券收入

25505公允价值变动收益

26531投资收益